Ważniejsze limity podatkowe w roku 2011:

1. Roczny dochód niepowodujący obowiązku zapłaty podatku w 2011r. to 3 091 zł. (roczna kwota wolna 556,02 a miesięczna 46,33 zł).

2. Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w 2011r. - będzie dotyczyło podatników u których przychody z tego tytułu w 2010 r., nie przekroczyły limitu 150 000 euro tj. kwoty 591 975 zł. Ten limit dotyczy również podatników którzy rozpoczną w trakcie 2011 r. prowadzenie działalności gospodarczej w tej formie. (dla przypomnienia w 2010 limit ten wynosił 633 420 zł).

3. Kwartalne rozliczanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych - będą mogli wybrać podatnicy których przychody za 2010 r. były niższe od limitu 25 000 eur tj. kwoty 98 662,50 zł. Limit dotyczy również podatników którzy rozpoczną w trakcie 2011 r., prowadzenie dzialalności gospodarczej w tej formie (w 2010 było to 105 570 zł).

4. Ryczałt od najmu w 2011r. to 8,5 % podatku bez względu na wysokość przychodów z najmu (tak samo było w 2010 r.). Uwaga: tylko o ile będzie wystawiało się rachunki lub faktury, będzie możliwość zwolnienia z instalowania i stosowania kasy fiskalnej.
 

5. Małym podatnikiem w 2011r., w rozumieniu ustaw o podatku dochodowym tak dla osób prawnych jak i fizycznych - będzie mogła być firma (podatnik) która(y) nie przekroczy w 2011 r. przychodów ze sprzedaży 1 200 000 euro tj. kwoty 4 736 000 zł (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług - dla przypomnienia w 2010 r. była to kwota 5 067 000 zł). Mały podatnik ma możliwość min. do jednorazowej amortyzacji, a więc może zaliczyć w koszty podatkowe zakup środków trwałych do wartości - ale uwaga 50.000 eur. Tylko bowiem w 2009 i 2010 była możliwość odliczenia równowartości 100 000 euro.

6. Wartość jednorazowej amortyzacji w 2011r. z limitem 50 000 eur to kwota 197 000 zł. Dotyczy to zakupu środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych z wyłączeniem samochodów osobowych (w 2010 r - było to odpowiedni 100 000 eur - 422 000 zł).

7. Księgi rachunkowe (pełna księgowość) w 2011r. muszą prowadzić przedsiębiorcy lub spółki osobowe o ile przekroczą w 2010 r. limit przychodów 1 200 000 eur tj. 4 784 400 (w 2010 - 5 067 120 zł).

8. Mały podatnik w 2011 w rozumieniu ustawy o VAT zrównał się od 2010 r. z limitami dla podatków dochodowych. Jest to więc firma która nie przekroczyła przychodów ze sprzedaży w 2010 r. - 1.200.000 eur tj. kwoty 4 736 000 zł (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług). Mały podatnik może np kasowo rozliczać podatek VAT, wybrać kwartalnie rozliczanie bez konieczności wpłacania zaliczek (w 2010 - 5 067 000 zł).

9. Małym podatnikiem w 2011 w rozumieniu ustawy VAT - z tym że dla firm prowadzących przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, agentów, zleceniobiorców lub inne osoby świadczące usługi o podobnym charakterze (z wyjątkiem komisu) mogą być ww. podmioty o ile uzyskują kwoty prowizyjne lub inne postacie wynagrodzenia za wykonane usługi do kwoty 45 000 eur tj. 178 000 (wraz z kwotą podatku) - w 2010 r. było to 190 000 zł.

10. Zwolnionym (podmiotowo) z płacenia podatku VAT w 2011r. będą firmy i osoby fizyczne u których wartość sprzedaży w 2010 r. nie przekroczy 150 000 zł (do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku). Uwaga: o ile jednak wartość sprzedaży będzie większa w 2010 r., od 100 000 zł ale mniejsza niż 150 000 zł., aby móc nadal korzystać ze zwolnienia podmiotowego, należy złożyć do dnia 15 stycznia 2011 r. stosowny wniosek o wyborze tego zwolnienia w US. Dla nowo powstałych podmiotów w 2011 r., będzie nadal obowiązywać zasada - przewidywana wartość sprzedaży nie może przekroczy w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym kwoty 150 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się odpłatnej dostawy towarów oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.

11. Kasy rejestrujące (fiskalne) w 2011r. tak samo jak w 2010 r. nie będą musieli posiadać podatnicy u których wartość sprzedaży opodatkowanej na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 40 000 zł. Dla nowo powstałych podmiotów limit ten to 20 000 zł. (tzw. zwolnienie podmiotowe). Należy pamiętać że do wartości sprzedaży (ustalania limitu) ww. podmiotom, wlicza obrót zwolniony przedmiotowo (lista czynności zwolnionych). Uwaga: znacznie poszerzył się w 2011 r. katalog podmiotów zobowiązanych do prowadzenia kas (prawnicy lekarze czy księgowi itd).

12. Wartość wewnątrzwspółnotowego nabycia (WNT) w 2011r., aby nie składać deklaracji podsumowujących, jest taka sama jak w 2010 r.,- 50 000 zł.

13. Wartość sprzedaży wysyłkowej w 2011r., aby nie musieć opodatkowywać tej sprzedaży podatkiem VAT w Polsce, na tym samym poziomie co w 2010 - 160 000 zł.

14. Kto do końca 2010 r. dokona zakupu samochodu osobowego z tzw. kratką i będzie chciał odliczać w 2011r. podatek VAT od jego zakupu, musi najpóźniej do 31 stycznia 2011 r. zarejestrować ta umowę w swoim urzędzie skarbowym.

Źródło: www.biura-rachunkowe.org