Zbliża się koniec roku kalendarzowego 2016r., w tym roku podatkowego dla większości firm. Warto zastanowić się nad możliwościami, jakie daje nam jeszcze ustawodawca, w zakresie legalnej optymalizacji podatkowej, poprzez np. wpłatę jeszcze w 2016r., odpowiednich kwot, co umożliwi nam skorzystanie z ulg podatkowych w naszych zeznaniach rocznych za 2016r.
Rozwiązaniem są między innymi wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) oraz na na Indywidualne Konto Emerytalne (IKE).

1. Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) - dające nam ulgę pomniejszającą nasz dochód w zeznaniu podatkowym rocznym - gdzie maksymalna kwota, jaką możemy odliczyć w 2016 r., wynosi 4 866 zł. Ustawodawca zlikwidował w 2014 r. indywidualne limity i obecnie każda osoba, bez względu na wysokość dochodów, może obecnie na IKZE wpłacić pełny obowiązujący w danym roku limit. Powyższe powoduje, że roczna ulga podatkowa z tego tytułu dla osób z I progu podatkowego (18%) może wynieść 809,14 zł., ale już dla osób z II progu (32%) będzie to 1.438,46 zł. Warto wiedzieć że ulga ta przyznana została również podatnikom rozliczającym się wg. podatku liniowego 19%. Niestety, jest też tak, że o ile, czy to po zakończeniu okresu oszczędzania, lub w jego trakcie nastąpi (wypłata), zwrot środków zgromadzonych na tym koncie, osobie oszczędzającej, tak samo osobie wskazanej na wypadek śmierci, wówczas wypłacone środki podlegają opodatkowaniu wg. skali podatkowej (18 i 32%). Mamy, więc tu klasyczne odroczenie płaconego podatku, co też stanowi pewnego rodzaju ulgę. Można i w tym przypadku, jeszcze zminimalizować ów podatek, dokonując ratalnych wypłat, max przez 10 lat, a wówczas przy założeniu, że nie ulegnie zmianie skala podatkowa, opodatkowanie może być wg tylko stawki niższej 18% a nie 32%. Z kolei po zakończeniu umowy, a więc osiągnięciu 65 lat przy min. 5 latach wpłat, nastąpi (wypłata) zwrot środków zgromadzonych na tym koncie, lub dokonana zostanie wypłata środków zgromadzonych na IKZE na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci, a wówczas, wypłacone środki podlegają jedynie zryczałtowanemu podatkowi w wysokości 10%, co pozwala uniknąć podatku od zysków kapitałowych 19%.

2. Wpłaty na Indywidualne Konto Emerytalne (IKE) - tu nie uzyskujemy, co prawda na obniżeniu dochodu w zeznaniu rocznym, tylko oszczędzamy przy wypłacie zgromadzonych na tym koncie środków a wiec tzw. „19% podatku belki”. Max kwota wpłaty w 2016 r., na to konto to 12.165,- zł. Warunkiem jest jednak, że nie dokonamy wypłaty środków z tego konta, przed uzyskaniem wieku emerytalnego (60 lat) lub uzyskaniu uprawnień emerytalnych i ukończenia 55 lat przy spełnieniu warunku oszczędzania przez min 5 lat, dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty, oraz w przypadku śmierci oszczędzającego – na wniosek osoby uprawnionej. W przypadku wcześniejszej wypłaty środków finansowych zgromadzonych na tym koncie, musimy zapłacić (zostanie nam potrącony), 19% podatek od zysków kapitałowych.

UWAGA:
Zarówno z IKE i IKZE mogą korzystać osoby fizyczne od ukończenia 16 roku życia. Transfer środków pomiędzy tymi kontami nie podlega opodatkowaniu. Zaleca się jednak przed podpisaniem umowy zapoznanie się z jej szczegółami, gdyż gromadzenie na nich środków finansowych jak i ich wycofanie jest obwarowane licznymi warunkami, z którymi warto wcześniej się zapoznać. W obu przypadkach (IKE i IKZE) zaletą jest niski koszt ich prowadzenia oraz fakt że zgromadzone na nich środki finansowe można dziedziczyć a spadkobiercy nie zapłacą podatku od spadku i darowizn z tym że w przypadku IKZE, tylko o ile po śmierci oszczędzającego środki przekazane zostaną na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) osoby uprawnionej.